무라바하 계약의 3가지 형태에서 보듯이 은행과 고객은 자신의 법적 지위에 따라 그 역할과 지

위가 변한다. 우선 은행과 고객은 무라바하 금융상품을 이용하겠다는 약속자 (promisor)와 수약

자(promisee)에서 출발한다. 첫 번째 양 당사자형태에서 은행과 고객은 판매자(seller)와

구매자(buyer)의 관계가 되며, 마지막 3당사자 구조에서는 본인(principal) 과 대리인(agent)의 관

계가 된다. 결과적으로 판매가 후불결제방식일 때, 은행과 고객은 채권자(creditor)와

채무자(debtor) 관계가 된다. 무라바하 계약이 물품매매계약으로 사용되는 경우에는 말레이시아

에서 통용되는 바 이 비타만 아질[Bai Bithaman Ajil(아래에서는 ‘BBA’로 약칭함)] 또는 바이 무

아잘(Bai Mu Ajjal)과 상당히 유사하다. BBA는 매수인이 원하는 물품을 매도인이 상호간에 합의

한 이 윤을 포함시킨 대금으로 물품을 인도하고 매수인이 후불로 물품대금을 지불하는 계약 형

태이다.40) 이때 BBA에서의 이윤은 단순한 금전대여에서 오는 이자가 아니라 물품판 매계약에

서 오는 이익이므로 샤리아에 위배되지 않는다. 또한 BBA는 물품대금의 지불 방식이 후불이라

는 점에서 무라바하 계약의 특징을 가지고 있으나, 무라바하는 일시불 로도 물품대금 지불이 가

능하다.41) BBA는 장기 할부매매계약이라면 무라바하 계약은 단기 할부매매계약으로

이용된다.42) 한편, BBA의 물품대금은 은행의 연간 수익률을 사 용해서 결정되며, 이는 무라바하

계약에도 적용된다. 아래 표는 BBA 뿐만 아니라 무라 바하 계약에서 물품대금을 산정하는 공식

이다 예컨대, 甲이 자신의 공장에 필요한 기계를 사고 싶지만, 그 기계를 살 정도로 충분한 자금

을 마련할 수 없다고 가정하자. 기계를 구입하는데 드는 비용은 5만 달러이고, 은행 이 원하는

연간 수익률은 10%, 상환기간은 6개월이다. 甲은 6개월 후인 만기일에 일시 불로 상환하고자 할

때 매매대금의 계산은 아래와 같다 무라바하 계약은 기본적으로 서구식 후불판매계약과 비슷

하지만 후불판매계약과 다 른 점은 다음과 같다.44) 첫째, 구매자인 고객은 물품의 구매비용을

정확하게 알고 있어 야 한다. 무라바하는 판매자가 명시적으로 물품의 판매가격(sale price)을 언

급하고 구매 자에게 어느 정도의 수익 또는 가산금을 덧붙여 판매하는 특수한 매매방식이기 때

문이 다. 예컨대, 은행이 10만 달러에 기계를 구입하고 고객에게 10%의 가산금을 더한 무라 바

하 계약으로 동 기계를 판매한다. 이때 정확한 판매가격이 알려진 무라바하의 계약은 샤리아상

유효하다. 따라서 이윤이 포함된 판매가격이 무라바하 계약기간 동안 변경된 다면 동 계약은 무

효가 된다.45) 둘째, 구매자는 가산금(mark-up) 혹은 이윤폭(margin)에 사용되는 이윤율을 알고

있어야 한다. 무라바하 계약에서 말하는 이윤은 합의된 이윤율 에 의해 결정된 가격으로 상호

동의하에 결정될 수 있다. 셋째, 판매자가 물품을 취득하 는데 발생되는 화물, 관세 등의 모든 비

용을 비용가격(cost price)에 포함시키며, 가산금은 넓은 의미에서 총비용에 포함될 수 있다

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